La comptabilité de trésorerie est une méthode comptable qui enregistre uniquement les opérations lorsque les paiements ou encaissements effectifs ont lieu. Contrairement à la comptabilité d’engagement, cette méthode ne tient pas compte des créances ou des dettes avant leur règlement.
Fonctionnement de la comptabilité de trésorerie
- Enregistrement des paiements et encaissements : Les charges et les produits ne sont comptabilisés que lorsqu’ils sont effectivement payés ou reçus.
- Simples flux financiers : Les opérations de créances et de dettes ne sont pas prises en compte tant qu’il n’y a pas de mouvement de trésorerie. Par exemple, une vente sera enregistrée dans les comptes au moment où le client règle la facture, et non à la date d’émission de la facture.
- Utilisation limitée : Cette méthode est souvent utilisée par les petites entreprises, artisans ou auto-entrepreneurs, car elle est plus simple à mettre en œuvre et ne nécessite pas de suivi des créances ou dettes.
Utilisation de la comptabilité de trésorerie
La comptabilité de trésorerie est généralement adoptée par les petites entreprises ou les structures qui ont peu d’opérations complexes à suivre. Elle permet de simplifier la gestion comptable, mais peut donner une image moins précise de la situation financière, car elle ne prend pas en compte les engagements qui n’ont pas encore été réglés. Elle convient bien aux entreprises qui souhaitent une gestion simplifiée de leur trésorerie sans se soucier des décalages entre les dates de facturation et de paiement.
